Информация по результатам проведения выборочной выездной проверки законности и эффективности расходования средств окружного бюджета Управлением труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа
На основании распоряжений председателя Контрольно-ревизионного комитета Ненецкого автономного округа от 23.04.2014 № 75-кру, от 25.06.2014 № 179-кру,проверочной группой Контрольно-ревизионного комитета Ненецкого автономного округа проведена выборочная выездная проверка (далее – проверка) законности и эффективности расходования средств окружного бюджетаУправлением труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа.
Правовые основания назначения выездной проверки:статья 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статья 39 закона Ненецкого автономного округаот 24.12.2007№ 177-оз «О бюджетном процессе в Ненецком автономном округе»,пункт 2.1.5. Положения о Контрольно-ревизионном комитете Ненецкого автономного округа, утвержденного постановлением Администрации Ненецкого автономного округа от 13.12.2012 № 386-п, Правила осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Ненецкого автономного округа полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденные постановлением Администрации Ненецкого автономного округа от 26.12.2013 № 504-п.
В процессе проведения контрольных мероприятий, проверочной группой установлено:
Проверка денежного содержания государственных служащих Управления.
1.В нарушение части 10 статьи 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», пункта 9 Приложения № 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 1 декабря 2010 г. № 157н (далее – Инструкция № 157н) при предоставлении отпуска служащему произведено начисление денежного содержания за период отпуска с нарушением установленного срока, не в полном объёме. Размер финансового нарушения составил 31335,25 руб.
2.Расчёт денежного содержания служащим за период отпуска произведён с нарушением пункта 5 постановления Администрации Ненецкого автономного округа от 23.10.2007 № 211-п. Размер финансового нарушения составил 7726,95 руб.
3.В нарушение части 1 статьи 11 закона Ненецкого автономного округа от 28.12.2006 № 829-оз «О денежном содержании государственных гражданских служащих Ненецкого автономного округа» служащему не правильно произведён расчёт материальной помощи к отпуску. Размер финансового нарушения составил 400,63 руб.
4.В нарушение статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учёте), пункта 6 Инструкции № 157нприложение № 3 к Учётной политике содержит правила документооборота и технологию обработки учетной информации не по всем применяемым и (или) необходимым для применения в Управлении первичным учётным документам.
5.В нарушение статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте, приложения № 1 к Приказу Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н, пункта 7 Инструкции № 157н в Управлении отсутствовали Расчетно-платежные ведомости (код формы 0504401), Карточки-справки (код формы 0504417), Записки-расчёт (код формы 0504425). Размер финансового нарушения составил 26084,59 руб.
6.В нарушение пункта 2 приложения № 5 к Приказу Минфина РФ № 173н, пункта 9Инструкции № 157н первичные учётные документы содержат недостоверные данные. Размер финансового нарушения составил 513,66 руб.
7.В нарушение пункта 11 Инструкции № 157н вносятся изменения в первичные учетные документы без оформления в соответствии с требованиями.
8.В нарушение пункта 11 Инструкции № 157н первичные (сводные) учетные документы Управления к Журналу операций расчётов по оплате труда № 6 за 4 квартал 2013 года не сброшюрованы.
9.В нарушение пункта 257 Инструкции № 157н Учётная политика Управления не содержит порядка ведения учетапо аналитическим счетам расчетов по оплате труда.
10.В нарушение требований статей 60.2 и 151 Трудового кодекса Российской Федерации доплаты за расширение зоны обслуживания служащим Управления устанавливались позже даты начала выполнения служащими дополнительной работы.
Проверка законности и эффективности расходованиясредств окружного бюджета, направленных на реализацию целевых программ.
Ведомственная целевая программа «Улучшение условий труда и охраны труда в Ненецком автономном округе на 2012-2015 годы».
1.В Управлении отсутствовало Положение о проведении конкурса профессионального мастерства в 2013 году, утвержденное и согласованное Управление следовательно, определить каким образом Управлением осуществлен контроль, выполненияМероприятия 02.57.13. «Организация и проведение конкурса «Лучший по профессии», в процессе проведения контрольных мероприятийне представилось возможным. В составе конкурсных комиссий, при проведении мероприятия представители Управления отсутствовали.
Долгосрочная целевая программа «Молодежь Ненецкого автономного округа (2011 - 2013 годы)».
1.По Мероприятию 2.1.1. Проект «Старшему поколению - нашу заботу» освоение средств окружного бюджетасоставило 0 % (план – 30,0 тыс.руб.). Перераспределение бюджетных ассигнований не осуществлялось.
2.По Мероприятию 3.2. «Спортивный праздник для инвалидов» освоение средств окружного бюджета составило 27,4%. Перераспределение бюджетных ассигнований не осуществлялось.
3.В нарушение пунктов 345, 346 Инструкции № 157н в Управлении не осуществлялсяколичественно-суммовой номенклатурный учет подарков на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».Документальное подтверждение вручения подарков в Управлении отсутствует. Размер финансового нарушения составил 77 199,0 руб.
Долгосрочная целевая программа «Старшее поколение Ненецкого автономного округа на 2011 - 2014 годы».
Общее освоение средств окружного бюджета, с учетом всех мероприятий программы составило 61,8 %
1.По Мероприятию 74.06.16«Издание брошюры о существующих мерах социальной поддержки (льгот), предоставляемых за счет средств областного и окружного бюджетов» в нарушение статьи 3 Закона о бухгалтерском учете Управлением не осуществляются операции, связанные с фактом хозяйственной жизни. Учетной политикой порядок учета и списания брошюр не предусмотрен. Размер финансового нарушения составил120 000,0 руб.
2.По Мероприятию 74.06.21 «Организация и проведение 20-летнего юбилея Ненецкого регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз пенсионеров России» в нарушение пункта 98 Инструкции № 157н Управлением подарки (фирменные павлопосадские платочные изделия) учтены на счете 10500 «Материальные запасы», предназначенном для учета материальных ценностей в виде материалов, приобретенных для использования в процессе деятельности учреждения. Бухгалтерский учет должен быть осуществлен на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».
В нарушение требований Приказа № 171н, Управлением, расходы на приобретение сувенирной продукции (фирменных павлопосадских платочных изделий) предусмотреныбюджетной сметой Управления на 2013 год, а также отнесены на статью классификации операций сектора государственного управления 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». Данный подход принятия к бухгалтерскому учёту приобретённых товарно-материальных ценностей приводит к искажению бухгалтерских данных о наличии материальных запасов, приобретенных для использования в процессе деятельности Управления. Размер финансового нарушения составил 85 950,0 руб.
3.По Мероприятию 74.06.32 «Организация спортивных соревнований при участии граждан пожилого возраста, в том числе участие в региональных и Всероссийских мероприятиях»:
-в нарушение требований Приказа № 171н, Управлением, расходы на приобретение афиш, баннера отнесены на статью 290 «Прочие расходы» и подстатью 226 «Прочие работы, услуги» классификации операций сектора государственного управления. В нарушение пункта 98 Инструкции № 157н Управлением афиши и баннерне учтены на счете 10500 «Материальные запасы», предназначенном для учета материальных ценностей в виде материалов, приобретенных для использования в процессе деятельности учреждения. Данный подход не принятия к бухгалтерскому учёту приобретённых товарно-материальных ценностей приводит к искажению бухгалтерских данных о наличии материальных запасов, приобретенных для использования в процессе деятельности Управления. Размер финансового нарушения составил 12 250,0 руб.;
- в нарушение требований Приказа № 171н, Управлением, расходы по изготовлению дипломов, грамот в сумме 20 000,0 руб. отнесены на подстатью классификации операций сектора государственного управления226 «Прочие работы, услуги». В нарушение пункта 345 Инструкции № 157н почетные грамоты, дипломы, приобретенные Управлением в целях награждения (дарения), не учитывались на забалансовом cчете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Размер финансового нарушения составил 20 000,0 руб.
4.По Мероприятию 74.06.99 «Организация Всероссийского праздника «День семьи, любви и верности» в нарушение требований Приказа № 171н, Управлением, расходы по доставке наградной атрибутики отнесены на статью 290 «Прочие расходы». Размер финансового нарушения составил 10 600,0 руб.
5.По Мероприятию 74.06.44 Организация и проведение съезжего фестиваля клубов общения пенсионеров «Я люблю тебя жизнь» Положение о проведении мероприятия, утвержденное или согласованное Управлением,в Управлении отсутствует. Положение утверждено заместителем главы Администрации Ненецкого автономного округа по социальным вопросам по истечении шести месяцев после проведения фестиваля.
Документальное подтверждение участия физических лиц, которым произведена оплата проезда для участия на фестивале, в Управлении отсутствует.
В нарушение требований Приказа № 171н, Управлением, расходы на приобретение афиш отнесены на статью 290 «Прочие расходы» классификации операций сектора государственного управления. В нарушение пункта 98 Инструкции № 157н Управлением афиши не учтены на счете 10500 «Материальные запасы», предназначенном для учета материальных ценностей в виде материалов, приобретенных для использования в процессе деятельности учреждения. Данный подход не принятия к бухгалтерскому учёту приобретённых товарно-материальных ценностей приводит к искажению бухгалтерских данных о наличии материальных запасов, приобретенных для использования в процессе деятельности Управления. Размер финансового нарушения составил 6 000,0 руб.
6.В нарушение пунктов 345, 346 Инструкции № 157н, по Долгосрочной целевой программе «Старшее поколение Ненецкого автономного округа на 2011 - 2014 годы», в Управлении не осуществлялся количественно-суммовой номенклатурный учет подарков на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».
В нарушение части 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете Акты на списание сувенирной продукции (подарков для чествования) не содержат обязательных реквизитов первичного документа. Документальное подтверждение вручения сувенирной продукции (подарков) физическим лицам в Управлении отсутствует. В процессе выборочной проверки размер финансового нарушения составил 889 646,0 руб.
Проверка законности и эффективности расходования средств окружного бюджета на осуществление мероприятий.
Организация и обеспечение информационного взаимодействия в системе труда и социальной защиты населения.
В ходе проведения контрольных мероприятий по изучению бухгалтерских документов нарушений не установлено.
Мероприятия по проведению оздоровительной компании детей.
1.В нарушение пункта 257 Инструкции № 157н Учетная политика не содержит порядка ведения учета по аналитическим счета расчетов по проведению оздоровительной компании детей.
2.В нарушение пункта 11 Инструкции № 157н первичные документы (документы подтверждающие расходы на оплату стоимости проезда ребенка и его родителя либо лица, заменяющего ему родителя, к месту нахождения санаторно-курортного учреждения и обратно по путевкам) не подобраны и не сброшюрованы в хронологическом порядке ксоответствующим Журналам операций.
Мероприятия к праздничным датам.
В ходе проведения контрольных мероприятий по изучению бухгалтерских документов нарушений не установлено.
Доплаты к пенсии лицам, замещающим государственные должности Ненецкого автономного округа.
1.В нарушение статьи 8 Закона о бухгалтерском учёте, пункта 6, пункта 7 Инструкции № 157н в Учётной политике Управления не предусмотрены особенности организации и ведения бухгалтерского учета в части операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме.
2.В нарушение пункта 257 Инструкции № 157н Учётная политика Управления не содержит порядка ведения учета по аналитическим счетам расчетов по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам.
3.В нарушение пункта 258 Инструкции № 157н отражение операций по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам осуществляется не в соответствующих регистрах бухгалтерского учёта.
4.В нарушение пункта 9.31 Порядка кассового обслуживания в Управлении при оплате всех денежных обязательств по лицевому счёту № 015.01.0130 в Заявках на кассовый расход (сокращенная) в назначении платежа указано основание, не являющееся подтверждением возникновения денежного обязательства.
Доплаты к пенсии государственных служащих
1.В нарушение статьи 8 Закона о бухгалтерском учёте, пункта 6, пункта 7 Инструкции № 157н в Учётной политике Управления не предусмотрены особенности организации и ведения бухгалтерского учета в части операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме.
2.В нарушение пункта 257 Инструкции № 157н Учётная политика Управления не содержит порядка ведения учета по аналитическим счетам расчетов по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам.
3.В нарушение пункта 258 Инструкции № 157н отражение операций по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам осуществляется не в соответствующих регистрах бухгалтерского учёта.
Распоряжение материнским капиталом.
1.В нарушение пункта 257 Инструкции № 157н Учетная политика не содержит порядка ведения учета по аналитическим счетам расчетов по материнскому капиталу.
2.В нарушение пункта 11 Инструкции № 157н первичные документы, предоставленные физическими лицами по распоряжению материнским капиталом не подобраны и не сброшюрованы в хронологическом порядке к соответствующим Журналам операций.
Предоставление социальной поддержкой в виде предоставления права бесплатного проезда на специальном автомобиле для лиц с ограниченными возможностями, не являющемся автомобильным транспортом общего пользования.
В ходе проведения контрольных мероприятий по изучению бухгалтерских документов нарушений не установлено.
Выявленные нарушения являются следствием отсутствия в Управлении качественного внутреннего финансового контроля.
По результатам проведенных контрольного мероприятия начальнику Управления труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа направлены предписания об устранении выявленных нарушений и представления с предложениями по недопущению нарушений в дальнейшем. Контроль за соблюдением сроков и выполнением требований, указанных в предписаниях и представлениях возложен на руководителя проверочной группы.